Tugas 3.7 Elemen Pengendalian Internal Model Coso

Menurut COSO (Committee Of Sponsoring Organization of  The Treadway Commissions) terdapat 5 unsur dan 26 sub komponennya yaitu :

1. Lingkungan Pengendalian

1. Integritas dan Nilai Etika
2. Komitmen pada kompetensi
3. Filosofis manajemen dan gaya operasi
4.  Struktur organisasi
5. Penetapan otoritas dan pertanggungjawaban
6.  Kebijakan dan prosedur SDM

2. Penilaian Resiko

1. Perumusan tujuan secara keseluruhan
2.  Perumusan tujuan instansi pada tingkat kegiatan
3. Identifikasi resiko
4. Analisis resiko
5. Mengelola Resiko 

 

3. Aktivitas Pengendalian

1. Review pencapaian kinerja utama instansi pemerintah oleh jajaran pimpinan instansi pemerintah yang bersangkutan
2.  Pembinaan SDM untuk mencapai hasil yang diharapkan
3.  Pemrosesan informasi
4. Pengendalian fisik aset rawan untuk menjaga dan mengamankan aset
5. Penetapan dan pemantauan indikator dan ukuran kerja
6. Pemisahan tugas dan tanggung jawab penting diantara pegawai yang berbeda untuk mengurangi kesalahan, pemborosan atau kecurangan
7. Pelaksanaan transaksi dan kejadian berdasarkan otorisasi dan dilaksanakan oleh pengawas yang layak
8.  Pencatatan transaksi dan kejadian penting lainnya diklasifikasikan dan dicatat secara layak 
9.  Pembatasan akses dan pertanggungjawaban atas sumber daya dan pertanggungjawaban atas penyimpangan ditetapkan 
10.  Pengendalian intern dan semua transaksi serta kejadian penting lainnya didokumentasikan dengan jelas

4. Informasi dan Komunikasi

1. Informasi
2.  Komunikasi

5. Monitoring

1. Monitoring kegiatan yang sedang berjalan
2. Evaluasi yang terpisah
3. Tindak lanjut atas temuan audit

Credit:http://tulisansegar.blogspot.com/2012/11/elemen-struktur-pengendalian-intern.html